сдача налоговой отчетности

Последние новости

Последние новости

31.08.16 Пенсионное страхование и пенсионное обеспечение. ч.2.

26.08.16 Пенсионное страхование и пенсионное обеспечение. ч.1.

25.08.16 Охрана труда. ч.3.

24.08.16 Охрана труда. ч.2.

23.08.16 Охрана труда. ч.1.

19.08.16 Права на землю. ч.2.

17.08.16 Права на землю. ч.1.

16.08.16 Страховые взносы ИП. ч.7.

15.08.16 Страховые взносы ИП. ч.6.

08.08.16 Страховые взносы ИП. ч.5.

29.07.16 Страховые взносы ИП. ч.4.

21.07.16 Страховые взносы ИП. ч.3.

15.07.16 Страховые взносы ИП. ч.2.

14.07.16 Страховые взносы ИП. ч.1.

11.07.16 Уплата страховых взносов ИП. ч.4.

08.07.16 Уплата страховых взносов ИП. ч.3.

07.07.16 Уплата страховых взносов ИП. ч.2.

06.07.16 Уплата страховых взносов ИП. ч.1.

04.07.16 Комиссия банка. ч.4.

01.07.16 Комиссия банка. ч.3.

29.06.16 Комиссия банка. ч.2.

27.06.16 Комиссия банка. ч.1.

22.06.16 Агентский договор. ч.4.

20.06.16 Агентский договор. ч.3.

15.06.16 Агентский договор. ч.2.

14.06.16 Агентский договор. ч.1.

09.06.16 О восстановлении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения. ч.4.

07.06.16 О восстановлении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения. ч.3.

03.06.16 О восстановлении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения. ч.2.

01.06.16 О восстановлении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения. ч.1.

30.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.9.

26.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.8.

25.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.7.

24.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.6.

20.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.5.

19.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.4.

17.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.3.

16.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.2.

12.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.1.

10.05.16 В какие сроки организации надо предоставлять декларации. ч.2.

06.05.16 В какие сроки организации надо предоставлять декларации. ч.1.

04.05.16 УСН ДДУ налоговый учет. ч.4.

29.04.16 УСН ДДУ налоговый учет. ч.3.

27.04.16 УСН ДДУ налоговый учет. ч.2.

26.04.16 УСН ДДУ налоговый учет. ч.1.

25.04.16 Тарифы взносов. ч.4.

21.04.16 Тарифы взносов. ч.3.

20.04.16 Тарифы взносов. ч.2.

19.04.16 Тарифы взносов. ч.1.

18.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.6.

13.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.5.

11.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.4.

08.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.3.

07.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.2.

05.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.1.

04.04.16 Микрозаймы. ч.2.

31.03.16 Микрозаймы. ч.1.

30.03.16 Повышающие коэффициенты к норме амортизации. ч.2.

28.03.16 Повышающие коэффициенты к норме амортизации. ч.1.

25.03.16 Срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства. ч.2.

24.03.16 Срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства. ч.1.

22.03.16 Вопрос-ответ. ч.1.

18.03.16 Служебные командировки. ч.21.

16.03.16 Служебные командировки. ч.20.

15.03.16 Служебные командировки. ч.19.

11.03.16 Служебные командировки. ч.18.

09.03.16 Служебные командировки. ч.17.

03.03.16 Служебные командировки. ч.16.

01.03.16 Служебные командировки. ч.15.

31.08.16 Пенсионное страхование и пенсионное обеспечение. ч.2.

Обращаем внимание, что за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Отчетность предоставляется по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п.

(Федеральный закон от 29.12.2015 N 385-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п; Информация ПФ РФ, Информация ПФ РФ)

26.08.16 Пенсионное страхование и пенсионное обеспечение. ч.1.

С 1 апреля 2016 года социальные пенсии нетрудоспособных граждан повышаются на 4%

(Федеральный закон от 29.12.2015 N 385-ФЗ; Указ Президента РФ от 31.03.2016 N 143)

Вводится новая форма отчетности в ПФР

Предусматривается, что страхователь ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договора гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения:

- страховой номер индивидуального лицевого счета;

- фамилию, имя, отчество;

- идентификационный номер налогоплательщика.

25.08.16 Охрана труда. ч.3.

При организации производственных процессов, связанных с возможным воздействием на работников вредных и (или) опасных производственных факторов, работодатель обязан принимать меры по их исключению или снижению до допустимых уровней воздействия, установленных требованиями соответствующих нормативных правовых актов.

Приводится форма наряда-допуска на производство работ повышенной опасности.

Перечень правил и инструкций по охране труда см. в Справочной информации. (Приказ Минтруда России от 17.08.2015 N 550н)

24.08.16 Охрана труда. ч.2.

Работодатель должен обеспечить:

- производство пищевой продукции в соответствии с требованиями Правил, иных нормативных правовых актов, содержащих государственные нормативные требования охраны труда, и технической документации организации-изготовителя;

- обучение работников по охране труда и проверку знаний требований охраны труда;

- контроль за соблюдением работниками требований инструкций по охране труда.

23.08.16 Охрана труда. ч.1.

При производстве отдельных видов пищевой продукции требуется выполнение правил по охране труда, утвержденных Приказом Минтруда России от 17.08.2015 N 550н

Правила по охране труда при производстве отдельных видов пищевой продукции распространяются на работодателей - юридических лиц независимо от их организационно-правовой формы и физических лиц (за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) при организации и проведении ими основных процессов и работ, связанных с производством хлебобулочных и макаронных изделий, хлебопекарных дрожжей, сахара, патоки, кондитерских изделий, пищевых концентратов, крахмала, плодово-овощной продукции, соков, алкогольной и безалкогольной продукции.

19.08.16 Права на землю. ч.2.

Заявителю теперь не требуется прилагать к ходатайству ряд документов, среди которых:

- заключение государственной экологической экспертизы;

- акт выбора земельного участка с приложением Схемы расположения земельного участка;

- документ, подтверждающий установление или изменение границ населенных пунктов;

- выписки из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), из государственного кадастра недвижимости, а также выписку из ЕГРП. (Приказ Минсельхоза России от 22.12.2015 N 656)

17.08.16 Права на землю. ч.1.

Скорректирован перечень документов, прилагаемых к ходатайству о переводе находящихся в собственности РФ земель с/х угодий или земельных участков в составе таких земель из земель с/х назначения в другую категорию.

В частности, к ходатайству теперь требуется прилагать:

- согласие правообладателя объекта либо уполномоченного органа (организации), обеспечивающего охрану объекта, в случае если земельный участок, испрашиваемый для перевода, расположен полностью или частично в границах охранной, санитарно-защитной или иной зоны с особыми условиями использования территорий, установленной в отношении указанного объекта;

- копию решения о создании особо охраняемой природной территории.

16.08.16 Страховые взносы ИП. ч.7.

Таким образом, сумма дополнительного взноса, уплачиваемого индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, определяется исходя из величины вмененного дохода за расчетный период, превышающего 300 000 руб., а не исходя из суммы выручки, полученной индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением деятельности, облагаемой в рамках указанной системы налогообложения.

15.08.16 Страховые взносы ИП. ч.6.

Как установлено пунктом 4 части 8 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, доход для плательщиков страховых взносов, уплачивающих ЕНВД, учитывается в соответствии со статьей 346.29 Кодекса.

В свою очередь, согласно пункту 2 статьи 346.29 Кодекса величина вмененного дохода для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, определяется как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. При этом в силу пункта 4 статьи 346.29 Кодекса базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.

08.08.16 Страховые взносы ИП. ч.5.

Индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме либо частями в течении года.

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

29.07.16 Страховые взносы ИП. ч.4.

Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Согласно части 1.2 статьи 14 Закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

21.07.16 Страховые взносы ИП. ч.3.

Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными индивидуальными предпринимателями, определяется в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:

1) в случае если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

2) в случае если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

15.07.16 Страховые взносы ИП. ч.2.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

14.07.16 Страховые взносы ИП. ч.1.

Вопрос: Об определении суммы дополнительного страхового взноса, уплачиваемого ИП - налогоплательщиком ЕНВД с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Ответ: В соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

11.07.16 Уплата страховых взносов ИП. ч.4.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем осуществляется начиная с момента государственной регистрации независимо от вида деятельности и получаемых от нее доходов и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей). Запись в реестр производится на основании поданного в регистрирующий орган заявителем заявления о государственной регистрации прекращения деятельности.

08.07.16 Уплата страховых взносов ИП. ч.3.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - это индивидуально возмездные обязательные платежи (в отличие от налога - безвозмездного платежа, не имеющего адресной основы), которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию.

Размер выплат будущей пенсии напрямую зависит от суммы учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

07.07.16 Уплата страховых взносов ИП. ч.2.

С 1 января 2013 года для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями, положениями части 6 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированных размерах только за периоды:

военной службы по призыву;

период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности;

период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности.

06.07.16 Уплата страховых взносов ИП. ч.1.

Об уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими предпринимательскую деятельность.

Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, и сообщает следующее.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

04.07.16 Комиссия банка. ч.4.

В силу ст. 851 ГК РФ в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.

Однако в данном случае банк не проводил операций на банковском счете клиента. Поэтому оснований уплачивать комиссию за ведение счета не имеется.

Обслуживание расчетного счета не является самостоятельной услугой, создающей для клиента какое-либо дополнительное благо или иной полезный эффект, за оказание которой банк вправе требовать с клиента оплату. Закон возлагает на клиентов обязанность оплачивать банку оказанные услуги при совершении расчетных операций с денежными средствами, находящимися на их счетах в банке. Соответственно, само по себе наличие расчетного счета, за открытие которого предусмотрен отдельный тариф, не является услугой, за которую с клиента может быть взыскана плата.

Этот же подход подтверждается и судебной практикой (см., например, Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 12.05.2014 N 05АП-4720/14 по делу N А51-26762/2013).

01.07.16 Комиссия банка. ч.3.

По ст. 29 Закона процентные ставки по кредитам и (или) порядок их определения, в том числе определение величины процентной ставки по кредиту в зависимости от изменения условий, предусмотренных в кредитном договоре, процентные ставки по вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом. Согласно п. 1 ст. 845 Гражданского кодекса РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

29.06.16 Комиссия банка. ч.2.

Обоснование: В соответствии со ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон) отношения между кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

27.06.16 Комиссия банка. ч.1.

Вопрос: Банк и клиент заключили договор банковского счета, по условиям которого банк принял на себя обязательство по расчетному и кассовому обслуживанию клиента, для осуществления данного обязательства банк открыл клиенту расчетный счет. За ведение счета была установлена комиссия банка. Клиент не осуществлял никаких расчетов по счету, денежные средства на счет не поступали.

Вправе ли банк брать комиссию за ведение счета в данной ситуации, если, по сути, не совершал никаких операций для клиента?

Ответ: Банк не вправе взимать комиссию за ведение расчетного счета, если клиент не осуществлял никаких расчетов по счету и денежные средства на счет не поступали.

22.06.16 Агентский договор. ч.4.

Хранить наличные деньги в кассе организациям можно только в пределах установленного лимита. Сумму наличности, превышающую лимит, надо сдавать в банк на свой расчетный счет. Исключением являются только субъекты малого предпринимательства, которые указанный лимит могут не устанавливать (п. 2 Указания N 3210-У, п. п. 1, 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338). При этом, периодичность сдачи в банк наличных денег должна быть Не реже чем один раз в 7 рабочих дней, а при расположении организации в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - не реже чем один раз в 14 рабочих дней (п. 1 Приложения к Указанию Банка России N 3210-У). Если остаток наличных ДС в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит, то вас могут оштрафовать.

20.06.16 Агентский договор. ч.3.

При этом квитанция выдается организацией-агентом от лица принципала и должна содержать в себе информацию в том числе о сумме страховой премии. Таким образом, если организация-агент не реализует дополнительно иных товаров (работ, услуг) населению.

Таким образом, если организация-агент не реализует дополнительно иных товаров (работ, услуг) населению, она вправе ограничиться выдачей покупателю бланка строгой отчетности по форме N А-7 без применения ККТ. 2.

15.06.16 Агентский договор. ч.2.

Организации, в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ)). Форма бланка строгой отчетности "Квитанция на получение страховой премии (взноса)" (форма N А-7) утверждена Приказом Минфина России от 17.05.2006 N 80н. Данная форма применяется при оказании населению услуг по страхованию (Письма Минфина России от 10.08.2009 N 03-01-15/8-404, УФНС России по г. Москве от 20.01.2012 N 17-26/4209).

14.06.16 Агентский договор. ч.1.

Согласно п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. На основании ст. 6 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон N 4015-1) страховщиками признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии. В ст. 8 Закона N 4015-1 установлено, что страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховых брокеров. При этом страховыми агентами признаются, в частности, российские юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

09.06.16 О восстановлении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения. ч.4.

Учитывая изложенное, при осуществлении подлежащей налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации товаров по цене ниже цены приобретения сумму налога, ранее принятую к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном Кодексом, восстанавливать не следует.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

07.06.16 О восстановлении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения. ч.3.

Таким образом, при реализации товаров по цене ниже цены приобретения по договору, заключенному лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется исходя из стоимости, указанной в этом договоре.

На основании положений пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат вычетам в случае использования этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, подлежащих налогообложению этим налогом, после их принятия на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.

03.06.16 О восстановлении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения. ч.2.

Пунктом 1 статьи 154 Кодекса предусмотрено, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, без включения в них налога на добавленную стоимость.

Согласно абзацу третьему пункта 1 статьи 105.3 Кодекса цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.

01.06.16 О восстановлении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения. ч.1.

Министерство Финансов Российской Федерации. Письмо от 9 ноября 2015 г. N 03-07-11/64260.

В связи с письмом о восстановлении налога на добавленную стоимость, принятого к вычету по товарам, реализуемым по цене ниже цены приобретения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации.

30.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.9.

Несоблюдение порядка представления расчета в электронном виде в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей (часть 2 статья 46 Закона № 212-ФЗ).

Отказ или непредставление в установленный срок документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов, предусмотренных вышеназванным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (статья 48 Закона № 212-ФЗ).

Обращаем Ваше внимание, на официальном сайте ПФР, на странице Отделения ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области (www.pfrf.ru) размещается актуальная информация об изменении законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

26.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.8.

Непредставление расчета в установленный вышеназванным законом срок влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (часть 1 статья 46 Закона № 212-ФЗ).

25.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.7.

Обязанность по представлению расчетов в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, возложена на работодателей, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел.

24.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.6.

Сроки представления расчета за отчетные периоды 2016 года на бумажном носителе:

за 1 квартал - не позднее 16.05.2016

за полугодие - не позднее 15.08.2016

за 9 месяцев - не позднее 15.11.2016

за календарный год – не позднее 15.02.2017

Сроки представления расчета за отчетные периоды 2016 года в форме электронного документа:

за 1 квартал - не позднее 20.05.2016

за полугодие - не позднее 22.08.2016

за 9 месяцев - не позднее 21.11.2016

за календарный год – не позднее 20.02.2017

20.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.5.

Кроме того, работодатели обязаны ежеквартально представлять в территориальный орган ПФР по месту регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее — расчет). Плательщики страховых взносов - организации в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, до конца расчетного периода (расчетный период - с 1 января по 31 декабря) обязаны до дня подачи в регистрирующий (налоговый) орган заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией либо заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя соответственно представить в территориальный орган ПФР расчет за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно. Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками страховых взносов с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.

19.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.4.

За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (часть 3 статьи 25 Закона № 212-ФЗ). Также за несвоевременную уплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов, а деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов (статья 47 Закона № 212-ФЗ).

17.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.3.

В течение расчетного периода работодатели уплачивают страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным днем и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

16.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.2.

В 2016 году для работодателей применяются следующие тарифы страховых взносов (за исключением работодателей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов):

1) Пенсионный фонд Российской Федерации:

22,0 процента в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (796 000 рублей);

10,0 процента свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (796 000 рублей);

2) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 процента.

12.05.16 Сроки сдачи отчетности в ПФР. ч.1.

Работодателями являются плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• организации;

• индивидуальные предприниматели;

• физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения. Регистрация в органах ПФР организаций по месту нахождения обособленных подразделений осуществляется на основании заявления о регистрации российской организации в территориальном органе ПФР по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации.

10.05.16 В какие сроки организации надо предоставлять декларации. ч.2.
Налог/страховой взнос Форма отчетности Последний день срока представления отчетности (ч. 7 ст. 4 Закона N 212-ФЗ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 N 3346-19)
ЕНВД Налоговая декларация по ЕНВД За IV квартал 2015 г. - 20.01.2016.
За I квартал 2016 г. - 20.04.2016.
За II квартал 2016 г. - 20.07.2016.
За III квартал 2016 г. - 20.10.2016.
За IV квартал 2016 г. - 20.01.2017
ЕСХН Налоговая декларация по ЕСХН За 2015 г. - 31.03.2016.
За 2016 г. - 31.03.2017
Налог на имущество Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество За I квартал 2016 г. - 04.05.2016.
За полугодие 2016 г. - 01.08.2016.
За 9 месяцев 2016 г. - 31.10.2016
Налог на имущество Налоговая декларация по налогу на имущество За 2015 г. - 30.03.2016.
За 2016 г. - 30.03.2017
Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу За 2015 г. - 01.02.2016.
За 2016 г. - 01.02.2017
Земельный налог Налоговая декларация по земельному налогу За 2015 г. - 01.02.2016
За 2016 г. - 01.02.2017
НДФЛ (за физических лиц, получивших доходы от организации) Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ По физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог:
- за 2015 г. - 01.03.2016
- за 2016 г. - 01.03.2017
По всем физлицам, получившим от организации облагаемые доходы в течение года, в т.ч. по тем, у кого организация не смогла удержать налог:
за 2015 г. - 01.04.2016;
за 2016 г. - 03.04.2017
НДФЛ (за физических лиц, получивших доходы от организации) Расчет по форме 6-НДФЛ За I квартал 2016 г. - 04.05.2016;
За полугодие 2016 г. - 01.08.2016;
За 9 месяцев 2016 г. - 31.10.2016;
За 2016 г. - 03.04.2017
06.05.16 В какие сроки организации надо предоставлять декларации. ч.1.
Налог/страховой взнос Форма отчетности Последний день срока представления отчетности (ч. 7 ст. 4 Закона N 212-ФЗ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 N 3346-19)
Взносы на ВНиМ; Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Расчет по форме 4 - ФСС В электронной форме: за 2015 г. - 25.01.2016;
за I квартал 2016 г. - 25.04.2016;
за полугодие 2016 г. - 25.07.2016;
за 9 месяцев 2016 г. - 25.10.2016;
за 2016 г. - 25.01.2017.
На бумаге: за 2015 г. - 20.01.2016;
за I квартал 2016 г. - 20.04.2016;
за полугодие 2016 г. - 20.07.2016;
за 9 месяцев 2016 г. - 20.10.2016;
за 2016 г. - 20.01.2017
Взносы на обязательное пенсионное страхование; Взносы на обязательное медицинское страхование Расчет по форме РСВ-1 ПФР В электронной форме: за 2015 г. - 20.02.2016;
за I квартал 2016 г. - 20.05.2016;
за полугодие 2016 г. - 22.08.2016;
за 9 месяцев 2016 г. - 21.11.2016;
за 2016 г. - 20.02.2017.
На бумаге: за 2015 г. - 15.02.2016;
за I квартал 2016 г. - 16.05.2016;
за полугодие 2016 г. - 15.08.2016;
за 9 месяцев 2016 г. - 15.11.2016;
за 2016 г. - 15.02.2017
НДС Налоговая декларация по НДС За IV квартал 2015 г. - 25.01.2016.
За I квартал 2016 г. - 25.04.2016.
За II квартал 2016 г. - 25.07.2016.
За III квартал 2016 г. - 25.10.2016.
За IV квартал 2016 г. - 25.01.2017
Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный период - квартал, полугодие и т.д.: за 2015 г. - 28.03.2016;
за I квартал 2016 г. - 28.04.2016;
за полугодие 2016 г. - 28.07.2016;
за 9 месяцев 2016 г. - 28.10.2016;
за 2016 г. - 28.03.2017
Если отчетный период - месяц, два месяца и т.д.:
за 2015 г. - 28.03.2016;
за 1 месяц 2016 г. - 29.02.2016;
за 2 месяца 2016 г. - 28.03.2016;
за 3 месяца 2016 г. - 28.04.2016;
за 4 месяца 2016 г. - 30.05.2016;
за 5 месяцев 2016 г. - 28.06.2016;
за 6 месяцев 2016 г. - 28.07.2016;
за 7 месяцев 2016 г. - 29.08.2016;
за 8 месяцев 2016 г. - 28.09.2016;
за 9 месяцев 2016 г. - 28.10.2016;
за 10 месяцев 2016 г. - 28.11.2016;
за 11 месяцев 2016 г. - 28.12.2016;
за 2016 г. - 28.03.2017
Налог, уплачиваемый при применении УСН Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН За 2015 г. - 31.03.2016.
За 2016 г. - 31.03.2017
04.05.16 УСН ДДУ налоговый учет. ч.4.

Таким образом, налогоплательщик при определении дохода в рассматриваемом случае должен самостоятельно принять решение о том, чьей позицией руководствоваться: Минфина России или суда. При этом надо учесть, что принятие решения, противоречащего позиции Минфина России, скорее всего, приведет к конфликту с налоговым органом, разрешать который придется в суде.

29.04.16 УСН ДДУ налоговый учет. ч.3.

Вместе с тем данная позиция является спорной, поскольку инвестициями считаются денежные средства или иное имущество, вкладываемое в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта (ст. 1 Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ). Заключая такой договор, инвестор передает свои права на осуществление капитальных вложений и на их результаты другому лицу (ст. 6 Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ). В частности, инвестицией признается вклад юридического или физического лица в долевое строительство жилья. Между тем уступка права на долю в строящемся доме третьему лицу первоначальным инвестором не является инвестиционной деятельностью и в целях налогообложения признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, ст. 6 Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ). Поэтому доход, полученный организацией-"упрощенцем" от такой уступки, по нашему мнению, должен включаться в состав доходов при расчете налога при УСН (п. 1 ст. 249 НК РФ).

27.04.16 УСН ДДУ налоговый учет. ч.2.

Но, некоторые суды не соглашаются с этим. Их точка зрения основана на том, что договор о долевом участии в строительстве является инвестиционным (ст. ст. 1, 8 Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации"). В связи с этим уступка права на долю в строящемся доме, по мнению суда, тоже носит инвестиционный характер, а значит, не признается реализацией имущественного права (пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ). Поэтому доход от такой уступки при расчете налога при УСН не учитывается. К такому выводу пришел, в частности, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 08.09.2006 N А56-23768/2005.

26.04.16 УСН ДДУ налоговый учет. ч.1.

Вопрос: Организация, применяющая УСН, уступает право на долю в строящемся жилом доме. Учитываются ли в доходах организации денежные средства, полученные от нового кредитора, а расходах - затраты на приобретение права?

Ответ: Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ доходы от реализации при УСН определяются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Этой статьей, в частности, предусмотрен доход от реализации имущественных прав (п. 2 ст. 249 НК РФ). При этом датой определения дохода признается день фактического получения денежных средств за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, денежные средства, полученные от нового кредитора по договору уступки права на долю в строящемся доме, должны учитываться в доходах организации. При этом затраты на приобретение права такие организации не вправе учитывать в расходах, так как такой вид расходов не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Такова позиция Минфина России (Письма от 12.05.2008 N 03-11-04/2/83, от 31.07.2007 N 03-11-04/2/191).

25.04.16 Тарифы взносов. ч.4.

Дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков в пользу работников, занятых в видах работ, указанных в п.1-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях"

В случае проведения аттестации (при допустимом и оптимальном классе условий труда), отсутствия специальной оценки и аттестации, но наличия работников, занятых на видах работ, указанных в п.1-18 ч.1 ст.30 Закона № 400-ФЗ, применяются следующие тарифы:

Наименование видов работ Дополнительный тариф страхового взноса в ПФР (%)
На выплаты в пользу работников, занятых на видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Закона № 400-ФЗ 9
На выплаты в пользу работников, занятых на видах работ, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 Закона № 400-ФЗ 6
21.04.16 Тарифы взносов. ч.3.

Дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков в пользу работников, занятых в видах работ, указанных в п.1-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях"у

В случае проведения аттестации (при вредном или опасном классе) и специальной оценки условий труда применяются следующие тарифы:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса в ПФР (%)
Опасный 4 8
Вредный 3,4 7
Вредный 3,3 6
Вредный 3,2 4
Вредный 3,1 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0

20.04.16 Тарифы взносов. ч.2.

Тарифы страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в 2016 году

Категория плательщиков Тариф в ПФР (%) Тариф в ФФОМС (%)
Самозанятое население 26 5,1
19.04.16 Тарифы взносов. ч.1.

Тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в 2016 году

Категория плательщиков Тариф в ПФР (%) Тариф в ФФОМС (%)
Организации, применяющие основной тариф страховых взносов 22 5,1
Организации, применяющие основной тариф с сумм свыше 796 000 рублей 10 5,1
Организации - участники СЭЗ Крым и Севастополь 6 0,1
Организации - резиденты территории опережающего СЭР 6 0,1
Организации - резиденты свободного порта Владивосток 6 0,1
Организации,заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности 8 4
Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями 8 4
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий 8 4
Организации, имеющие статус участника проекта "Сколково" 14 0
Организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации 14 0
Организации и ИП, применяющие УСН с основным видом деятельности, указанным в п.8 ч.1 ст.58 Закона № 212-ФЗ 20 0
Аптечные организации, уплачивающие ЕНВД 20 0
Некоммерческие организации, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания, благотворительные организации на УСН 20 0
ИП, применяющие патентную систему налогообложения 20 0
Организации, производящие выплаты членам экипажей судов (зарегистрированных в международном реестре) 0 0
18.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.6.

Страховые взносы и отчетность

Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в 2016 году остается на уровне 22%.

Предельный фонд оплаты труда, с которого уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в 2016 году проиндексирован и составляет 796 тысяч рублей (по основному тарифу как взносы на ОПС следует уплатить еще 10% сверх этой суммы).

Ставка страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в 2016 году также не изменилась – 5,1 %, и не установлена предельная величина! Взносы следует уплатить исходя из всей суммы начисленной заработной платы работника.

При этом по-прежнему дополнительный тариф страховых взносов для работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах (если работодатель не проводит спецоценку условий труда), в 2016 году составляет по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%. Взносы как и в ФОМС, следует уплатить исходя из всей суммы начисленной заработной платы работника. Если работодатель провел спецоценку условий труда, по ее результатам устанавливается класс условий труда на рабочих местах и размер дополнительных тарифов страховых взносов.

Льготные тарифы страховых взносов остаются для многих категорий страхователей, в их числе плательщики страховых взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и другие.

Как и в 2015 году, если численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с электронно-цифровой подписью. Последними датами сдачи отчетности в бумажном виде в 2016 году являются 15 февраля, 16 мая, 15 августа, 15 ноября, а при подаче отчетности в электронном виде – 20 февраля, 20 мая, 22 августа, 21 ноября.

Планируется, что со II квартала 2016 года для работодателей будет введена дополнительная ежемесячная упрощенная отчетность (СНИЛС, ФИО работника, ИНН). Ее цель – определить, осуществляет ли пенсионер трудовую деятельность. Эти сведения избавят пенсионера от похода в Пенсионный фонд и подачи заявления о возобновлении индексации страховой пенсии. Об особенностях представления этой отчетности Пенсионный фонд более подробно будет информировать работодателей в I квартале 2016 года.

Размер МРОТ в 2016 году составляет 6 204 рубля. В результате, для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам, фиксированный платеж на ОПС составляет 19 356,48 рублей, плюс 1% от суммы свыше 300 тыс. рублей, но не более 154 851,84 рубля, на ОМС фиксированный платеж составляет 3796,85 рублей.

Кроме того, с января 2016 года изменились коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов плательщиками из числа самозанятого населения, а по пеням и процентам – для всех категорий плательщиков.

13.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.5.

Материнский капитал

Ключевым нововведением в области распоряжения средствами материнского капитала будет возможность направления его средств на покупку товаров и оплату услуг для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов.

ПФР начнет принимать заявления с подтверждающими документами от владельцев сертификатов после того, как Правительство РФ утвердит соответствующий перечень товаров и услуг, а также правила направления средств материнского капитала на их приобретение.

Программа материнского капитала продлена на два года. Теперь для получения права на материнский капитал необходимо, чтобы ребенок, который дает право на сертификат, родился или был усыновлен до 31 декабря 2018 года. При этом, как и раньше, само получение сертификата и распоряжение его средствами временем не ограничены.

В 2016 году Пенсионный фонд продолжает принимать заявления от владельцев сертификата на предоставление единовременной выплаты в размере 20 000 рублей. Подать заявление могут проживающие на территории Российской Федерации семьи, которые получили или получат право на материнский сертификат по состоянию на 31 декабря 2015 года и не использовали полностью всю сумму материнского капитала.

Чтобы получить единовременную выплату заявление в ПФР нужно подать не позднее 31 марта 2016 года. Полученные деньги семьи могут использовать на повседневные нужды.

В 2016 году размер материнского капитала остается на уровне 2015 года – 453 026 рублей.

11.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.4.

Мораторий на формирование пенсионных накоплений

Принято решение законодательно продлить на 2016 год мораторий на формирование пенсионных накоплений. Это не «заморозка пенсий» и тем более не «изъятие пенсионных накоплений». Мораторий на формирование пенсионных накоплений означает, что те 6%, которые могли бы пойти на накопительную пенсию, будут направляться на формирование страховой пенсии.

Таким образом, в любом случае все страховые взносы, уплаченные работодателем за гражданина, будут участвовать в формировании пенсии. При этом индексация страховой пенсии за последние годы выше, чем средняя доходность от инвестирования пенсионных накоплений.

08.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.3.

Выплата страховой пенсии работающим пенсионерам

С 2016 года работающие пенсионеры будут получать страховую пенсию и фиксированную выплату к ней без учета плановых индексаций. Эта норма закона распространяется только на получателей страховых пенсий и не распространяется на получателей пенсий по государственному пенсионному обеспечению, включая социальные пенсии.

Индексация страховых пенсий в феврале 2016 года будет распространяться только на пенсионеров, которые не осуществляли трудовую деятельность по состоянию на 30 сентября 2015 года.

Если пенсионер относится к категории самозанятого населения (индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат), такой пенсионер будет считаться работающим, если он состоял на учете в ПФР в качестве страхователя по состоянию на 31 декабря 2015 года.

Если пенсионер прекратил трудовую деятельность в период с 1 октября 2015 года по 31 марта 2016 года, он может уведомить об этом Пенсионный фонд. Подать в ПФР заявление можно по 31 мая 2016 года. После рассмотрения заявления пенсионеру со следующего месяца начнется выплата страховой пенсии с учетом индексации.

Если пенсионер после этого вновь устроится на работу, размер его страховой пенсии уменьшен не будет.

Если пенсионер прекратил работать после 31 марта 2016 года, подавать заявление в Пенсионный фонд нет необходимости. Дело в том, что со II квартала 2016 года для работодателей будет введена ежемесячная упрощенная отчетность и факт осуществления работы пенсионера будет определяться Пенсионным фондом автоматически.

Пенсионерам, которые работали в 2015 году, в августе 2016 года будет произведено увеличение страховых пенсий (беззаявительный перерасчет) исходя из начисленных за 2015 год пенсионных баллов, но в денежном эквиваленте не более трех пенсионных баллов.

07.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.2.

Назначение пенсий

В соответствии с пенсионной формулой, которая действует в России с 2015 года, для получения права на страховую пенсию в 2016 году необходимо иметь не менее 7 лет стажа и 9 пенсионных баллов.

Максимальное количество пенсионных баллов, которое будет учтено при назначении пенсии за 2016 год, составляет 7,83.

Ожидаемый период выплаты пенсии при расчете накопительной пенсии в 2016 году составляет 234 месяца.

Каждый гражданин может обратиться за назначением любого вида пенсии не выходя из дома – граждане могут подавать заявления о назначении пенсии через Личный кабинет застрахованного лица на сайте ПФР.

05.04.16 Пенсионная система в 2016 году. ч.1.

В пенсионной системе России в 2016 году произойдет ряд событий и изменений, которые коснутся всех участников системы обязательного пенсионного страхования: и нынешних, и будущих пенсионеров, а также российских работодателей.

Повышение пенсий и социальных выплат

В 2016 году будут проиндексированы страховые пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению.Важным нововведением является то, что с 2016 года страховые пенсии будут индексироваться только у неработающих пенсионеров. Их страховые пенсии, а также фиксированная выплата к ней с 1 февраля 2016 года будут увеличены на 4%.

Размер фиксированной выплаты после индексации составит 4 558,93 рублей в месяц, стоимость пенсионного балла – 74,27 рубля (в 2015 году – 71,41 рубль). Среднегодовой размер страховой пенсии по старости в 2016 году составит 13 132 рубля.

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, в том числе социальные, с 1 апреля 2016 года будут повышены на 4% всем пенсионерам независимо от факта работы. В итоге в 2016 году среднегодовой размер социальной пенсии составит 8 562 рубля.

Планируется вторая индексация пенсий во втором полугодии 2016 года, решение о которой будет приниматься в середине 2016 года исходя из финансовых возможностей государства.

В феврале 2016 года на 7% будут увеличены размеры ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ) – самой массовой социальной выплаты, осуществляемой ПФР. Одновременно с индексацией ЕДВ увеличится и стоимость набора социальных услуг, который федеральные льготники могут получать как в натуральной форме, так и в денежном эквиваленте.

При этом, как и раньше, в 2016 году в России не будет пенсионеров, чей ежемесячный доход ниже прожиточного минимума пенсионера в регионе проживания. Всем неработающим пенсионерам будет производиться социальная доплата к пенсии до уровня прожиточного минимума пенсионера в регионе проживания.

04.04.16 Микрозаймы. ч.2.

В связи с этим деятельность по выдаче займов на систематической основе компанией, не включенной в реестр мик¬рофинансовых организаций, подпадает под понятие недоб¬росовестной конкуренции, содержащееся в п. 9 ст. 4 Закона № 135-ФЗ по признакам нарушения ч. 1 ст. 14 этого закона, поскольку, заключая договоры займа без внесения в реестр микрофинансовых организаций, получает преимущество в осуществлении своей предпринимательской деятельности по отношению к другим хозяйствующим субъектам — конкурентам, которые работают на данном рынке и не заключают договоры займа без внесения в реестр микрофинансовых организаций, соблюдая все требования, предусмотренные законодательством к мик¬рофинансовой деятельности, не избегая контроля со стороны государства (постановление АС Уральского округа от 09.02.2015 по делу № А50-5904/2014).

31.03.16 Микрозаймы. ч.1.

Из анализа действующего законодательства следует, что сис¬тематическая деятельность по предоставлению микрозаймов (до 1 млн руб.) может осуществляться только юридичес¬кими лицами либо специально созданными с целью ее осуществления в предназначенной для этого организационно-правовой форме (кредитные организации, кредитные кооперативы, ломбарды, жилищные накопительные кооперативы и т.п. ), либо приобретшими статус микрофинансовых организаций посредством внесения ЦБ РФ сведений о них в соответствующий реестр.

30.03.16 Повышающие коэффициенты к норме амортизации. ч.2.

2. Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3:

1) в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга).

Указанный специальный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам;

2) в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности;

28.03.16 Повышающие коэффициенты к норме амортизации. ч.1.

Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ

1. Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2:

1) в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности.

Налогоплательщики, использующие амортизируемые основные средства для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, вправе использовать специальный коэффициент, указанный в настоящем пункте, только при начислении амортизации в отношении указанных основных средств.

В целях настоящей главы под агрессивной средой понимается совокупность природных и (или) искусственных факторов, влияние которых вызывает повышенный износ (старение) основных средств в процессе их эксплуатации. К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой, которая может послужить причиной (источником) инициирования аварийной ситуации.

25.03.16 Срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства. ч.2.

СИТУАЦИЯ: Как определить для целей налогообложения прибыли срок полезного использования бывшего в эксплуатации основного средства, если предыдущий собственник применял повышающий коэффициент к норме амортизации

Как мы уже упоминали, приобретая бывшее в употреблении основное средство, организация может руководствоваться сроком полезного использования, определенным предыдущим собственником. Возможна ситуация, когда предыдущий собственник этого имущества применял повышающий коэффициент к норме амортизации.

Применение повышающего коэффициента влечет сокращение срока полезного использования основного средства (абз. 2 п. 13 ст. 258 НК РФ). Может ли в этом случае новый собственник использовать такой сокращенный срок для расчета нормы амортизации?

Минфин России полагает, что учитываться должен срок полезного использования, установленный предыдущим собственником, без повышающего коэффициента (Письмо от 22.03.2011 N 03-03-06/1/168). Такие разъяснения финансовое ведомство дало применительно к ситуации, когда лизингополучатель выкупает предмет лизинга. Однако полагаем, что выводы чиновников можно распространить и на другие случаи приобретения имущества, которое ранее амортизировалось с повышающим коэффициентом. Например, это может относиться к основным средствам, которые использовались в режиме повышенной сменности (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).

По нашему мнению, позиция Минфина России обоснованна, поэтому считаем целесообразным руководствоваться разъяснениями чиновников на практике.

24.03.16 Срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства. ч.1.

СИТУАЦИЯ: Как определить для целей налогообложения прибыли срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства, приобретенного у физического лица (в том числе у индивидуального предпринимателя)?

Как мы уже говорили, по приобретенным основным средствам, бывшим в употреблении, вы вправе уменьшить срок полезного использования на количество лет (месяцев) эксплуатации этого имущества предыдущими собственниками (п. 7 ст. 258 НК РФ). Возникает вопрос: можно ли применить это положение, если основное средство приобретено у физического лица?

Согласно разъяснениям Минфина России положения п. 7 ст. 258 НК РФ применяются при приобретении ОС у физического лица - индивидуального предпринимателя. При этом необходимо документально подтвердить срок фактической эксплуатации ОС предыдущим собственником (Письмо Минфина России от 06.10.2010 N 03-03-06/2/172).

Если имущество приобретено у физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, то, по мнению финансового ведомства, уменьшить срок полезного использования основного средства на период его фактической эксплуатации вы не сможете. Чиновники аргументируют это тем, что предыдущий собственник в данном случае не может надлежащим образом документально подтвердить срок полезного использования ОС и не амортизирует его (Письма Минфина России от 29.03.2013 N 03-03-06/1/10056, от 20.03.2013 N 03-03-06/1/8587, от 15.03.2013 N 03-03-06/1/7939, от 15.03.2013 N 03-03-06/1/7937, от 14.12.2012 N 03-03-06/1/658, от 09.10.2012 N 03-03-06/1/525).

22.03.16 Вопрос-ответ. ч.1.

Если при заключении организацией договора со сторонним бухгалтером в текст договора не включены условия об обеспечении конфиденциальности и безопасности персональных данных работников при их обработке, перечень действий с персональными данными, которые будут совершаться бухгалтером, имеет место нарушение Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" (далее - Закон N 152-ФЗ).

Обоснование: В соответствии с ч. 4 ст. 9 Закона N 152-ФЗ в случаях, предусмотренных федеральным законом, обработка персональных данных осуществляется только с согласия в письменной форме субъекта персональных данных. Равнозначным содержащему собственноручную подпись субъекта персональных данных согласию в письменной форме на бумажном носителе признается согласие в форме электронного документа, подписанного в соответствии с федеральным законом электронной подписью. Согласие в письменной форме субъекта персональных данных на обработку его персональных данных должно включать в себя, в частности: фамилию, имя, отчество, адрес субъекта персональных данных, номер основного документа, удостоверяющего его личность, сведения о дате выдачи указанного документа и выдавшем его органе; фамилию, имя, отчество, адрес представителя субъекта персональных данных, номер основного документа, удостоверяющего его личность, сведения о дате выдачи указанного документа и выдавшем его органе, реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия этого представителя (при получении согласия от представителя субъекта персональных данных); наименование или фамилию, имя, отчество и адрес оператора, получающего согласие субъекта персональных данных.

Согласно ч. 3 ст. 6 Закона N 152-ФЗ оператор вправе поручить обработку персональных данных другому лицу с согласия субъекта персональных данных, если иное не предусмотрено федеральным законом, на основании заключаемого с этим лицом договора, в том числе государственного или муниципального контракта, либо путем принятия государственным или муниципальным органом соответствующего акта (далее - поручение оператора). Лицо, осуществляющее обработку персональных данных по поручению оператора, обязано соблюдать принципы и правила обработки персональных данных, предусмотренные настоящим Федеральным законом. В поручении оператора должны быть определены перечень действий (операций) с персональными данными, которые будут совершаться лицом, осуществляющим обработку персональных данных, и цели обработки, должна быть установлена обязанность такого лица соблюдать конфиденциальность персональных данных и обеспечивать безопасность персональных данных при их обработке, а также должны быть указаны требования к защите обрабатываемых персональных данных в соответствии со ст. 19 Закона N 152-ФЗ.

18.03.16 Служебные командировки. ч.21.

20. Как оформить использование личного автомобильного транспорта, если работник едет в служебную командировку на собственном автомобиле?

С работником необходимо заключить дополнительное соглашение. В нем нужно зафиксировать размер компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспорта, условия ее выплаты, а также размер иных расходов, связанных с использованием транспорта (ст. 188 ТК РФ).

16.03.16 Служебные командировки. ч.20.

19. Возмещение работнику иных командировочных расходов

Помимо расходов на проезд, наем жилого помещения, суточных у работника могут возникнуть и иные расходы, например:

- на оплату услуг связи;

- получение заграничного паспорта;

- получение визы.

Данные расходы возмещаются работнику только в том случае, если они производились с разрешения или ведома работодателя (абз. 5 ч. 1 ст. 168 ТК РФ).

Законом не установлено, в какой форме - письменной или устной - работодатель должен дать такое разрешение. Следовательно, он вправе решить этот вопрос по своему усмотрению.

Работник должен подтвердить расходы, произведенные им в связи с командировкой, соответствующими документами, например счетами. Такие документы прилагаются к авансовому отчету.

15.03.16 Служебные командировки. ч.19.

18. Обязан ли работодатель выплатить суточные, если работник направлен в однодневную командировку за рубеж?

Ответ: Да, обязан, но в ограниченном размере.

Обоснование: Если срок заграничной командировки составил один день, то суточные выплачиваются в иностранной валюте в размере 50 процентов нормы, установленной коллективным договором или локальным нормативным актом для загранкомандировок (п. 20 Положения о служебных командировках).

11.03.16 Служебные командировки. ч.18.

17. Обязан ли работодатель выплатить суточные, если работник направлен в однодневную командировку в пределах России?

Ответ: Нет, не обязан.

Обоснование: Суточные выплачиваются с целью возмещения работнику дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства. При однодневной командировке такие расходы отсутствуют.

Если работник может вернуться к месту постоянного жительства в тот же день, в который выехал в командировку, суточные не выплачиваются (абз. 4 п. 11 Положения о служебных командировках).

09.03.16 Служебные командировки. ч.17.

16. Выплата работнику суточных

Работодатель обязан выплатить работнику суточные (письмо Минтруда России от 05.09.2013 N 14-2/3044898-4415):

- за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни, проведенные в пути, в том числе время вынужденной остановки;

- за период нетрудоспособности, наступившей в командировке.

Для расчета суточных необходимо определить продолжительность командировки.

Если работник направлен в командировку в местность, откуда он исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются (абз. 4 п. 11 Положения о служебных командировках). Целесообразность такого возвращения определяет руководитель организации в каждом конкретном случае с учетом различных факторов - дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, необходимости создания работнику условий для отдыха (абз. 5 п. 11 Положения о служебных командировках).

Размер суточных может быть любым, но должен быть определен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Но следует учитывать, что абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ предусмотрены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ. Они составляют:

- не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;

- не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

03.03.16 Служебные командировки. ч.16.

15. Возмещение работнику расходов на наем жилого помещения

Работодатель обязан возместить командированному работнику расходы на наем жилого помещения

- на территории РФ, за исключением случаев, когда работнику предоставляется бесплатное жилое помещение (п. 14 Положения о служебных командировках);

- на территории иностранных государств (п. 21 Положения о служебных командировках).

Кроме того, такие расходы возмещаются в случае вынужденной остановки в пути (п. 13 Положения о служебных командировках).

Порядок возмещения расходов, связанных с командировкой, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. п. 13, 14 Положения о служебных командировках).

01.03.16 Служебные командировки. ч.15.

14. Возмещение работнику расходов на проезд к месту командировки

Работодатель должен возместить работнику расходы на проезд (абз. 2 ч. 1 ст. 168 ТК РФ, абз. 1 п. 11, п. п. 12, 22 Положения о служебных командировках):

- к месту командировки (как на территории РФ, так и на территории иностранных государств) и обратно;

- из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах.

Указанные расходы включают (п. 12 Положения о служебных командировках):

- оплату проезда транспортом общего пользования к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти затраты;

- оплату услуг по оформлению проездных документов;

- оплату услуг по предоставлению в поездах постельных принадлежностей.

Порядок возмещения расходов, связанных с командировкой, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).



ЗАДАТЬ ВОПРОС

Отзывы

Вакансии

Сайты создание
поддержка продвижение


Перечень услуг

Производственный календарь 2018

Производственный календарь 2019

О бухгалтерском учете

Полезная информация

08.11.19 НДС и отступное по аренде.

Архив полезной информации